Si tu empresa da vales de despensa, la diferencia entre deducirlos y perderlos está en cuatro requisitos. El más importante y el que más se pasa por alto: los vales tienen que entregarse en un monedero electrónico autorizado por el SAT. En papel dejaron de ser deducibles hace más de una década.
¿Qué requisitos pide el SAT para deducir los vales de despensa?
Vienen del artículo 27, fracción XI de la Ley del ISR, y hay que cumplirlos todos:
- Monedero electrónico autorizado por el SAT. El emisor tiene que estar en el padrón oficial de emisores autorizados. Obligatorio desde 2014.
- Entrega general. La prestación debe otorgarse a todos los trabajadores en condiciones equivalentes. Si es solo para directivos, no es previsión social.
- Que no sustituya al salario. No vale bajar el sueldo y compensarlo con despensa.
- CFDI del emisor por la compra de los vales, y CFDI de nómina con el concepto desglosado en cada recibo.
Al cumplirse los cuatro, los vales son previsión social. Si falla uno, el SAT puede recalificarlos como salario ordinario, con el ISR y las cuotas que eso arrastra.
¿Por qué solo se deduce el 53%?
Por el artículo 28, fracción XXX de la LISR, en vigor desde la reforma de 2014. Como la parte exenta no paga impuesto en manos del trabajador, la ley limita cuánto puede deducir la empresa por ese mismo concepto.
| Situación del ejercicio | Deducible de la parte exenta |
|---|---|
| Las prestaciones exentas se mantienen o suben respecto al año anterior | 53% |
| Las prestaciones exentas bajan respecto al año anterior | 47% |
La comparación se hace con un cociente: prestaciones exentas entre remuneraciones totales, este año contra el anterior. Si el cociente baja, aplica el 47%.
El artículo lleva años cuestionado, con amparos e iniciativas para derogarlo, porque penaliza justo a quien más prestaciones da. En 2026 sigue plenamente vigente.
¿Cómo saber si un emisor de vales está autorizado por el SAT?
El SAT publica y actualiza el padrón de emisores de monederos electrónicos de vales de despensa en su portal. Antes de contratar conviene revisarlo, porque las autorizaciones se otorgan y se revocan.
Entre los emisores conocidos del mercado mexicano están Pluxee (antes Sodexo), Edenred, Up Sí Vale, Toka y Broxel. Puedes ver el panorama completo en dónde comprar vales de despensa.
¿Qué pasa si entrego los vales en efectivo o en papel?
Dejan de ser deducibles y dejan de ser previsión social. Si se entregan en efectivo, para el SAT son sueldo, así que van gravados de ISR, integran al salario base de cotización y suben las cuotas del IMSS.
Es el error más caro de todo el tema, y a veces se comete sin querer, por ejemplo al reembolsar despensa contra tickets en lugar de usar el monedero.
¿Cuánto conviene dar en vales de despensa?
El punto eficiente está en $1,426.49 al mes por trabajador, el 40% de la UMA. Hasta ahí no integra al salario base de cotización, así que ni la empresa paga más IMSS ni al trabajador le descuentan más.
| UMA 2026 | Importe |
|---|---|
| Diaria | $117.31 |
| Mensual | $3,566.22 |
| Anual | $42,794.64 |
Se puede dar más, pero el excedente integra al SBC y encarece la prestación. Los criterios de cálculo, con ejemplos, están en la guía de cómo se calculan los vales de despensa, y las cifras de cada tope en el tope de vales de despensa 2026.