No existe un tope de vales de despensa, sino tres límites distintos que casi siempre se confunden entre sí: el que exenta de ISR al trabajador, el que evita que los vales suban las cuotas del IMSS y el que marca cuánto puede deducir la empresa. Cada uno tiene su propia cifra y su propia ley. Aquí están los tres con los valores de 2026.
Los tres topes de 2026, de un vistazo
| Qué limita | Tope 2026 | Fundamento |
|---|---|---|
| ISR del trabajador Que los vales no te suban el impuesto | Exentos por completo si tu sueldo más la previsión social no pasan de $299,562.48 al año (7 UMA). Si los pasan, queda exento al menos $42,794.64 al año. | Artículo 93 de la LISR |
| Cuotas al IMSS Que no suban tu salario base de cotización | $1,426.49 al mes ($46.92 diarios). Lo que exceda sí integra. | Artículo 27, fracción VI de la LSS |
| Deducción de la empresa Cuánto puede restar de su impuesto | De la parte exenta, deduce el 53%, o solo el 47% si ese año recortó las prestaciones exentas. | Artículo 28, fracción XXX de la LISR |
Los tres se calculan sobre la UMA, no sobre el salario mínimo. Es un error frecuente, y usar el salario mínimo infla las cifras.
| UMA 2026 | Importe |
|---|---|
| Diaria | $117.31 |
| Mensual | $3,566.22 |
| Anual | $42,794.64 |
¿Cuál es el tope de vales de despensa exento de IMSS en 2026?
$1,426.49 al mes, equivalente al 40% de la UMA mensual. Es el tope del que más se habla y el origen de casi toda la confusión del tema.
Lo que hace ese 40% es evitar que la despensa entre en tu salario base de cotización. Mientras te den hasta esa cantidad, ni a ti te descuentan más cuotas ni la empresa paga más al Seguro Social. Si te dan más, el excedente sí integra al SBC, y solo el excedente.
Este 40% no tiene nada que ver con el ISR. Vas a encontrar decenas de páginas que dicen que los vales están exentos de ISR hasta el 40% de la UMA. Es falso, y viene de mezclar la Ley del Seguro Social con la Ley del ISR. La exención de ISR va por otro lado, y es la del siguiente apartado.
¿Los vales de despensa pagan ISR?
Por regla general no, pero el mecanismo no es un porcentaje mensual sino un límite anual. Los vales cuentan como previsión social, y el artículo 93 de la LISR los exenta por completo cuando tu sueldo más las prestaciones de previsión social no rebasan siete UMA anuales, es decir $299,562.48 en 2026.
Si tus ingresos pasan de ahí, la ley te garantiza un piso: la previsión social queda exenta al menos hasta una UMA anual, $42,794.64. Nunca te quedas sin exención por ganar más.
Con los importes que se manejan en la práctica, un trabajador promedio recibe sus vales libres de ISR. Lo tienes desarrollado en la guía sobre la exención fiscal de los vales de despensa.
¿Cuánto puede deducir la empresa por los vales de despensa?
De la parte que llega exenta al trabajador, la empresa deduce el 53%. Ese porcentaje baja al 47% si durante el ejercicio redujo las prestaciones exentas respecto al año anterior, que es lo que castiga el artículo 28, fracción XXX de la LISR.
Para llegar a deducir siquiera eso hay que cumplir el artículo 27, fracción XI: entrega general a los trabajadores, monedero electrónico autorizado por el SAT y CFDI. Los vales en papel dejaron de ser deducibles en 2014. Los requisitos completos están en las regulaciones fiscales de los vales de despensa.
¿Hay un tope legal de cuántos vales me pueden dar?
No. Ninguna ley prohíbe que una empresa entregue más despensa que el tope exento: lo único que pasa al rebasarlo es que el excedente empieza a pagar impuestos y a integrar al IMSS. La empresa puede darte $5,000 al mes en vales si quiere.
Donde sí hay un límite es en la costumbre del mercado: como pasado el 40% de la UMA la prestación deja de ser eficiente para todos, la mayoría de las empresas se queda justo en esa cifra. De ahí viene la idea de que el tope es obligatorio.
¿El tope se calcula con la UMA o con el salario mínimo?
Con la UMA. Desde la reforma constitucional de 2016 el salario mínimo dejó de servir como referencia para obligaciones y prestaciones, justo para que subirlo no disparara automáticamente multas, créditos y topes fiscales.
La diferencia no es menor. Calcular el 40% sobre el salario mínimo da una cifra bastante más alta que la correcta, y es un error que sigue apareciendo en calculadoras y plantillas de nómina.
¿Cambió algo en 2026?
Solo las cifras, porque subió la UMA un 3.69%. Las reglas de fondo siguen igual: el artículo 93, el 27-XI, el 28-XXX de la LISR y el 27-VI de la Ley del Seguro Social no se reformaron.
Conviene saber que el artículo 28-XXX está en discusión desde hace años y hay iniciativas para derogarlo, porque castiga a las empresas justo por dar prestaciones exentas. Mientras no se apruebe nada, en 2026 sigue vigente y se aplica tal cual.
La UMA se actualiza cada año y entra en vigor el 1 de febrero, así que estas cantidades te sirven hasta el 31 de enero de 2027.